С 1 января 2026 года ИП на упрощённой декларации платит 4% от дохода без вычета расходов; маслихаты могут менять ставку от 2% до 6%. Лимит дохода — 600 000 МРП, патент и розничный налог отменены. Декларация 910 сдаётся раз в полугодие, а взносы за себя ИП платит каждый месяц отдельно от налога.
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс (№ 214-VIII от 18.07.2025), и правила для ИП на упрощёнке заметно поменялись. Главное: ставка теперь 4% вместо привычных 3%, лимит дохода вырос до 600 000 МРП, а патент и розничный налог отменены. Разбираем по пунктам, сколько и когда платит ИП на упрощённой декларации в 2026 году.
Ставка: 4% от дохода, у регионов — вилка 2–6%
Базовая ставка по упрощённой декларации — 4% от дохода, без вычета расходов. Маслихаты получили право менять её в пределах ±50%, то есть в вашем регионе она может быть от 2% до 6% — проверьте решение маслихата по своей области или городу. Статьи, где написано про 3%, описывают старый кодекс и к 2026 году уже не относятся.
Кто может применять упрощёнку в 2026
- Лимит дохода — 600 000 МРП в год. При МРП 2026 года 4 325 ₸ это 2 595 000 000 ₸ — потолок, в который малый бизнес упирается редко.
- Сотрудники. Жёсткого ограничения по числу наёмных работников новый кодекс для упрощёнки не ставит.
- Виды деятельности. Для отдельных видов деятельности спецрежим запрещён — список смотрите в самом кодексе; нарушение любого условия переводит на общеустановленный режим.
Из спецрежимов в новом кодексе остались три: для самозанятых, для сельхозпроизводителей и упрощённая декларация. Патент, режим «мобильного приложения», фиксированный вычет и розничный налог отменены — если вы работали на одном из них, режим нужно было выбрать заново.
Отчётность: форма 910 два раза в год
Декларация по форме 910.00 сдаётся раз в полугодие: за первое полугодие — до 15 августа (уплата налога — до 25 августа), за второе — до 15 февраля следующего года (уплата — до 25 февраля). Сама форма с 2026 года тоже обновилась.
НДС: упрощёнка освобождена, но следите за порогом
ИП на упрощённой декларации освобождён от НДС. На общеустановленном режиме с 2026 года ставка НДС — 16%, а порог обязательной постановки на учёт — 10 000 МРП выручки за год (43 250 000 ₸ при МРП 4 325 ₸). Если продаёте товары или услуги плательщикам НДС, им может понадобиться электронный счёт-фактура — у упрощенцев тоже бывают случаи, когда ЭСФ обязателен.
Взносы «за себя» — отдельно от 4%
Налог — не единственный платёж. Ежемесячно (до 25 числа следующего месяца) ИП платит за себя взносы, база — доход, который вы сами заявляете для взносов (не путайте с выручкой):
| Платёж | Ставка 2026 | Границы |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионный) | 10% | база не выше 50 МЗП (4 250 000 ₸) |
| ОПВР (за счёт работодателя, себе) | 3,5% | только для родившихся в 1975 году и позже |
| СО (соцотчисления) | 5% | база от 1 до 7 МЗП (от 85 000 до 595 000 ₸), считается за вычетом ОПВ; подробности ниже |
| ВОСМС (медстрахование) | 5% от 1,4 МЗП | фиксированно 5 950 ₸ в месяц |
Пример: заявленный доход для взносов 300 000 ₸ в месяц → ОПВ 30 000 + ОПВР 10 500 + СО 13 500 + ВОСМС 5 950 = 59 950 ₸ в месяц (СО считается от дохода за вычетом ОПВ, по разъяснению Государственного фонда социального страхования (ГФСС); второе толкование в следующем разделе). Если дохода в месяце не было, ОПВ, ОПВР и СО можно не платить, а ВОСМС платится всё равно.
СО считают двумя способами: порядок для ИП не урегулирован
В 2026 году прямой нормы о базе СО для ИП, который платит за себя, нет, и толкования расходятся. Мы считаем по разъяснению ГФСС, второй способ показываем рядом.
- Основной расчёт, по разъяснению ГФСС: Государственный фонд социального страхования в разъяснении от 17.03.2026 (№ ЖТ-2026-00856138) указал, что ОПВ нужно вычитать из базы; вопрос о вычете ОПВ рассматривается и в письме от 04.05.2026 (№ ЖТ-2026-01734988). СО = 5% × (заявленный доход минус ОПВ). Это позиция фонда, а не норма закона.
- По буквальному тексту закона: пункт 2 статьи 245 Социального кодекса берёт СО с заявленного дохода, равного доходу для ОПВ, и вычитать ОПВ из базы прямо не требует (для работников и договоров ГПХ вычет ОПВ в статье прописан отдельно); по буквальному тексту ст. 245 п. 2 порядок для ИП не урегулирован. СО = 5% × заявленный доход.
| Доход для взносов, ₸ в месяц | СО по ГФСС (основной расчёт) | СО по тексту закона | Взносы всего: ГФСС / текст закона |
|---|---|---|---|
| 85 000 | 4 250 | 4 250 | 21 675 / 21 675 |
| 150 000 | 6 750 | 7 500 | 32 950 / 33 700 |
| 300 000 | 13 500 | 15 000 | 59 950 / 61 450 |
| 500 000 | 22 500 | 25 000 | 95 950 / 98 450 |
| 700 000 | 29 750 | 29 750 | 130 200 / 130 200 |
На минимальной базе (1 МЗП, 85 000 ₸) оба способа дают одну сумму. Границы СО одинаковы для обоих: не меньше 4 250 ₸ и не больше 29 750 ₸ в месяц. При 300 000 ₸ разница составляет 1 500 ₸ в месяц, 9 000 ₸ за полугодие. Если вы платите по буквальному тексту закона, то излишне уплаченное СО подлежит возврату по заявлению: порядок возврата уточните у ГФСС или у бухгалтера. Оба варианта считает калькулятор налогов ИП; основной расчёт в нём идёт по разъяснению ГФСС.
Как мы читаем границы. Разъяснения ГФСС не говорят прямо, к какой базе применять границы от 1 до 7 МЗП. Мы применяем их к базе после вычета ОПВ: так читаем границы. Поэтому потолок СО 29 750 ₸ наступает при заявленном доходе около 661 000 ₸, а не 595 000 ₸. При доходе выше примерно 595 000 ₸ уточните порядок у ГФСС.
Источники. Текст: статья 245 Социального кодекса РК, adilet.zan.kz; разъяснение ГФСС от 17.03.2026 и обзор спора: статья pro1c.kz; расчёт СО за ИП в свою пользу: новость pro1c.kz; письмо ГФСС от 04.05.2026: prg.kz. Проверено 24.10.2026: поправок к пункту 2 статьи 245 не найдено.
Итого: сколько отдаёт ИП на упрощёнке
Свою сумму удобнее не считать руками: в бесплатном калькуляторе налогов ИП — 2026 вводите выручку и базу взносов — получаете разбор по каждому платежу, итог в месяц и за полугодие.
При выручке 1 000 000 ₸ в месяц и минимальной базе взносов: налог 4% — 40 000 ₸ (платится раз в полугодие общей суммой) плюс взносы за себя от 21 675 ₸ в месяц. Чтобы налоговая база считалась сама, удобно, когда вся выручка проходит через выставленные счета — в invoices.kz счёт создаётся за минуту, а оплаченное видно в одном списке, откуда цифра для формы 910 берётся без раскопок в выписках.
Ставки и пределы проверены 12.10.2026, база СО для ИП 24.10.2026. Основание: Налоговый кодекс РК № 214-VIII от 18.07.2025 (действует с 01.01.2026), Закон о республиканском бюджете на 2026 год (МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸). Ставка в вашем регионе может отличаться решением маслихата, а кодекс уже правили — перед уплатой сверьтесь с действующей редакцией или бухгалтером. Это обзор, а не налоговая консультация.